零税率项目有哪些?

适用零税率的包括出口货物、服务以及特定的应税项目。出口货物 出口货物在国际贸易中是常见的，很多国家为了鼓励出口，对于出口货物都采取零税率政策。零税率意味着出口环节的增值税或者关税为零，这对于出口企业来说是一种税收优惠，能提升其产品的竞争力，同时也有助于促进国际贸易的发展。

出口货物：对于出口企业来说，零税率意味着他们出口的货物无需缴纳关税或增值税等税收。这不仅降低了出口商品的成本，提高了竞争力，还有助于鼓励出口贸易。在许多国家，政府为了促进出口，会对出口商品实施零税率政策。应税服务：除了货物，某些应税服务也可能适用零税率。

零税率和免税具有下列的区别：零税率的税率为零，纳税人实际上不需要缴纳税款；免税是未达到纳税的起征点或者国家给予优惠政策而不需缴纳税款，是免除纳税人缴纳税款的义务，没有相应的税率。

零税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。

小规模纳税人收到专票后如何处理

1、进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。小规模纳税人收到专票怎么处理？不用特殊处理，就是视作普通发票。

2、全部粘在凭证上即可。小规模纳税人已经取得了增值税专用发票，就可以将其作为普通发票入账，将抵扣联和发票联一起入作为备查，把抵扣联和发票联全部粘在凭证上即可。但不能进行抵扣，以避免对方增值税一般纳税人被发现或者被查出开错发票，从而避免不必要的风险。

3、小规模企业收到增值税专票，按收到普通发票入账，将抵扣联和发票联一并做为原始凭证即可。在新的税法中，不允许给小规模纳税人开具专票的规定已经取消，所以小规模纳税人收到专票是可以的，当一般发票正常做账就可以了。

4、一般纳税人取得增值税普票，由于不是专票，所以不能抵扣。而小规模纳税人本身就不能抵扣增值税进项税额。所以小规模纳税人和一般纳税人收到普通发票的情况下，只能将进项税额资本化。

最新的税收优惠政策

- 小微企业定义为年利润不超过300万元、员工不超过300人、总资产不超过5000万元的企业。 个人所得税（针对经营所得）优惠：- 个体工商户的年应纳税所得额不超过200万元的部分，可享受个人所得税减半征收的优惠。- 个人分红所得税依然按照20%的税率缴纳。

年税收优惠政策如下：增值税 小规模纳税人继续执行增值税减按1%征收。月销售额10万以下（含）小规模纳税人，并且开具的是普通发票，免征增值税。超过30万全额征税。附加税：通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，可以享受减征50%最新的优惠政策。

在个人所得税方面，个体工商户的税减半政策门槛提高至200万元，这意味着符合条件的个体户可以叠加其他税收优惠。在税收优惠园区，如个人独资企业，增值税为1%，个人所得税税率低至0.5%至0.6%，整体税负控制在55%左右。

国家最新税务政策公告指出，小型微利企业所得税政策有所调整。自2023年1月1日至2024年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元的部分，将减按25%计入应纳税所得额，按照20%的企业所得税税率缴纳，此前的5%政策已不再执行。这一政策涵盖了100万以下的所有小型微利企业，实现了统一税负标准。

具体的优惠政策细节，可参见《财政部 税务总局公告2022年第13号》。另外，对于中小微企业购置设备器具的税收优惠政策也在2022年实施。企业购置价值超过500万元的设备器具，如果其折旧年限为3年，可以在当年一次性将其全额从税前扣除。

通过金融企业优惠，促进小微型企业融资，包括免征增值税、免征印花税、小额贷款免征增值税等。制造业中小微企业延缓缴纳部分税费 按照规定，制造业中型企业可延缓缴纳部分税费至2023年12月31日，制造业小微企业可延缓缴纳100%，不包括代扣代缴、代收代缴税费。

餐饮业免税发票可以开给顾客吗?

所以消费者到此类场所就餐，经营者只能给付免税发票，同时，免税发票不参加即刮即奖和二次摇奖活动。由于免税饮食行业已享受了国家税收优惠政策，没有实现税收收入，也就没有财政匹配的奖金来源。因此，免税发票不参加即刮即奖和二次摇奖活动。

餐厅现在隔离期间，免税发票不能随便开给顾客开。免税项目是不能开具增值税专用发票的，只能开具普通发票。根据上述规定，住宿服务属于生活服务，在疫情期间免征增值税。对方享受上述免税优惠，只能开具普通发票，不能开具专用发票。如果对方放弃享受免税优惠改按征税处理的，可以开具专用发票。

餐饮类企业开具发票，如果是收到的预收款，可以开具免税的发票，在客户实际消费时，再按实际消费的金额来开具对应消费金额的发票，如果餐饮企业符合小微企业免税销售额时，所开具的发票也是属于免税收入，只是发票上面不会直接显示免税。

餐饮家开发票开免税的好处为好处一：开具了免税发票，受票方可以以此入账并税前扣除。好处二：不开发票，违法了《中华人民共和国发票管理办法》的规定。餐饮发票上写着免税指的是免征增值税。财政部税务总局公告2020年第8号是［免征增值税］，是申报增值税，在《申报表》中有免税填列。

去就餐当然可以要求店家开具发票！没有要求。现在许多餐饮小店为了逃税，尽量不给顾客开具发票，有时给一瓶饮料或给些折扣。

按照税务相关规定，主动给消费者开发票是商家的义务和责任，也表明商家具有经营资质并正常向国家纳税。不管以何种形式和借口拒开发票，都侵害了消费者的合法权益。如果商家不给开发票，消费者可以拒绝支付相关费用。