信息技术的适用范围及相关内部控制风险到底该怎么解释?

首先，内部控制是企业管理风险的重要手段之一。通过建立和实施有效的内部控制系统，企业可以识别和评估可能面临的各种风险，并制定相应的风险应对策略。

技术风险：随着信息技术的广泛应用，内部控制越来越依赖于信息系统。技术风险主要体现在信息系统的安全、稳定性和数据处理能力上。例如，网络安全问题、系统故障、数据丢失或泄露等都属于技术风险的范畴。管理风险：管理风险涉及内部控制的管理体系和流程。

存在大额、异常或偶发的交易；（2）存在难以定义、防范或预见的错误；（3）为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整；（4）监督自动化控制的有效性。

一）考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响（二）信息技术的优势及相关内部控制风险信息技术可能对内部控制产生特定风险。（三）人工控制的适用范围及相关内部控制风险人工控制在下列情形中可能是不适当的。

风险评估是信息内部控制的核心环节之一。在这一环节，企业需要对内部和外部的风险进行识别、评估和应对。风险评估的结果直接影响了企业的决策和战略规划，从而确保企业面临的风险得到合理管理和控制。

浅议如何实现企业内部控制信息化

应该说明的是，标准化的历程是内控信息化难度最大且最需要下功夫的，尤其是对于特大型且拥有众多分（子）公司的集团企业，这需要管理层坚定的决心和操作层充分的精力投入。

控制方式上，人工和计算机程序相结合，信息技术是手段，企业信息系统是平台。把因人为的因素而出现差错的几率降到最低，有利于提高信息沟通的效率和效果。这种特征最终好处就是能够降低内部控制的成本，提高内部控制的效益。

加强信息化系统内部审计及监督 内部审计、内部监督在企业内部控制制度中起着至关重要的作用，而且是监督其他控制活动的重要途径。在信息化环境下，信息系统运行的各个环节都应有内部审计人员定期检查和测试其工作情况，并监督执行相关管理制度。

企业信息化对内部控制提出挑战 内部控制是现代企业管理的重要内容，也是国家五部委对上市企业提出规范管理的明确要求。

从调查中发现，作为承担内部控制主要部门的财会、审计部门存在严重的责权不对称现象。国内大多企业的内部审计只是服务于企业负责人，这就造成内部审计既不能监督上司，也不能监督同级。

信息技术控制属于内部环境吗

1、内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

2、属于有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

3、内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（一）内部环境 内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

4、内部控制体系可以从多个角度划分，其中最常用的方法是分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与通信和监督的五大部分，这些部分都可以划分为多个内部控制要素。属于内部控制要素的有哪些控制环境是指企业内部的文化、价值观和业务持续性，是整个内部控制体系的基础。

5、控制措施是企业根据风险评估结果制定的具体实施办法。这些措施涵盖了职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制和信息技术控制等多个方面。企业通过这些措施，确保内部控制目标的实现。信息与沟通是企业实现内部控制的重要条件。

6、内部控制的要素有内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通以及监督检查。具体如下：内部环境。是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

请问企业内控与IT内控有什么关系?

1、一）IT内部控制环境。内部环境在企业IT领域的体现是IT的内部控制环境，同样IT内部控制环境是实施IT内部控制的基础。主要包括IT治理架构、IT组织与职责，IT决策机制，IT合规与IT审计等。（二）IT风险评估。企业信息化带来的IT风险已经成为企业风险管理的主要方面。

2、ITGC：Information Technology General Controls。评价信息技术一般控制（ITGC）。就是看看客户在IT治理方面的相关组织架构是否合理，书面的管理制度是不是健全，具体的审计程序就是获取客户的组织结构图，及一些比较虚的总纲类的书面管理制度如《IT管理制度》等等。ITAC：指一般公司企业内部的控制运作。

3、人要引导IT的工作，所以治理是需监控的概念。要有一个独立的组织来确定政策落地和推行，这需要内部审计功能，有效推行治理的不是要找一个人—CIO或财务，要有分工，要组织化，要推行有监管、有治理的IT进程。

4、企业内部控制八大循环是：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、存货循环、研发循环、固定资产循环、资金循环、会计税务循环。企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据，经过识别、分析，得出企业经营发展的相关风险，合理确定各种风险的应对策略。

5、内控的建立并非一蹴而就，需要根据企业的具体情况量体裁衣。业务活动内部控制设计需细致入微，既要防患于未然，还要与风险评估相结合。IT控制的运用也是必不可少的一环，如安然事件所示，恰当的控制活动可以避免重大危机。信息沟通是内控体系中的重要一环，确保信息的准确流通，如部门间的资源共享。

6、内控良好的公司通常具备以下特点：管理层重视，将内控视为风险管理的重要组成部分，员工对内控目的有深刻理解，文件记录管理有序，定期更新，便于自查及审计查阅，定期组织审查，包括自查、内部审计和外部审计，并对审查中发现的问题及时整改。